Heeft u recht op belastingteruggave bij middeling van een sterk wisselend box 1 inkomen?
De fiscale middelingsregeling is bedoeld om mensen tegemoet te komen die een sterk wisselend inkomen hebben.
Bij een sterk wisselend inkomen, waarbij u bijvoorbeeld het ene jaar wel en het andere jaar niet de hoofdprijs (het hoogste belastingtarief) belasting betaalt, kan de situatie ontstaan waarbij u meer belasting betaalt dan het geval zou zijn als er een meer gelijkmatige verdeling van hetzelfde inkomen zou zijn geweest.
Via de mogelijkheid tot middeling van inkomen komt de belastingdienst deze mensen tegemoet. De middeling kan aangevraagd worden over drie opvolgende jaren.
Middelen van uw inkomen in box kan zinvol zijn als:
- Uw inkomen (sterk) wisselt, bijvoorbeeld een eenmalige ontslaguitkering, sabbatical, hoge winst/bonus uitkering of afkoop alimentatie.
- U ondernemer bent en (sterk) wisselende resultaten heeft behaald, of uw oudedagsreserve vrijvalt of een stakingswinst wordt uitgekeerd.
- U van baan gewisseld bent of meer/minder bent gaan werken, waarbij bij een hoger inkomen er een grote wijziging is opgetreden.
Het middelingsverzoek kan gedaan worden nadat de betreffende aanslagen definitief zijn en dient binnen drie jaar hierna plaats te vinden.
Deze rekentool vraagt naar het jaar dat u wilt middelen en de gegevens voor 2 voorgaande en opvolgende jaren. Dan kunnen alle periodes van 3 jaar voor dit jaar doorgerekend worden.
Een jaar mag maar één keer worden gemiddeld. De juiste periode van 3 jaar kiezen, is dan ook van belang. Een schatting toevoegen voor het lopende jaar kan daarom ook zinvol zijn.
NB Het kabinet wil de middelingsregeling per 2023 afschaffen. De periode 2022-2024 zal waarschijnlijk de laatste middelingsperiode zijn.