Belasten werkelijk rendement in box 3 • vanaf 2028

Kies het soort vermogen en geef dit (als gewenst) een naam of omschrijving.

Soorten vermogen:

• bank- en spaarrekeningen – geld op bank- en spaarrekeningen.
• beleggingsrekeningen – geld belegd op beurzen, wat eenvoudig te gelde kan worden gemaakt.
• vastgoed - verhuurd – woningen, bedrijfspanden, etc. die minimaal voor 90% (328 dagen per jaar) verhuurd of verpacht worden.
• vastgoed - eigen gebruik – (tweede) woning in box 3, die het gehele jaar niet verhuurd wordt. Let op: niet de eigen woning die in box 1 zit.
• vastgoed - gemengd gebruik – woningen, bedrijfspanden, etc. die niet voor minimaal 90% (328 dagen per jaar) verhuurd of verpacht worden.
• investeringen in startups – mits binnen gestelde voorwaarden: < 5% aandelen, ≤ 5 jaar oud, ≤ € 30 miljoen omzet & onafhankelijk.
• Schulden of hypotheek – schulden, geleend geld, persoonlijke lening, hypotheek, etc.
  Let op: niet een hypotheek die in box 1 zit.
• uitgeleend geld – aan natuurlijke personen, zoals familie, uitgeleend geld.
  Let op: kies 'ander vermogen' voor ander uitgeleend geld, zoals aan een bv.
• ander vermogen – andere box 3 vermogensbestanddelen.

Het totaal aan uitbetaalde rente gedurende het jaar, na aftrek van (bank)kosten.
 
NB T.z.t. zal de bank deze gegevens zelf gaan doorgeven aan de belastingdienst.

Het totaal aan uitgekeerd dividend en ander voordeel uit de beleggingen, na aftrek van (bank)kosten en voor zover dit niet is herbelegd of liquide op de beleggingsrekening staat. Anders is het immers al verwerkt in de eindwaarde hieronder.
 
NB T.z.t. zal de bank/broker deze gegevens zelf gaan doorgeven aan de belastingdienst.

Netto inkomsten uit verhuur of verpachten van het vastgoed, zonder aftrek van kosten, deze kunnen hieronder apart opgegeven worden.

Het totaal aan uitgekeerd dividend en ander voordeel uit de investeringen.

Het totaal in dit jaar betaalde rente voor de schulden, geleend geld en/of hypotheek.

Het totaal in dit jaar ontvangen rente voor het uitgeleende geld.

In dit jaar behaalde inkomsten uit dit vermogensbestanddeel, zoals: rente, dividend, huurinkomsten, pacht, etc.
 
Kosten kunnen hier vanaf getrokken worden. Als er alleen kosten zijn, voer deze dan in als negatief getal. Let op: zorg er wel voor dat de kosten maar één maal meegerekend worden. Dus in de 'waarde mutaties' óf hier bij de 'reguliere inkomsten'.
 
Belastingdienst:
''Reguliere inkomsten uit vermogen zijn alle vermogensinkomsten met uitzondering van de inkomsten die het resultaat zijn van een waardestijging van het vermogen. Veel voorkomende reguliere inkomsten uit vermogen zijn rente, dividend, royalty's, huuropbrengsten en andere opbrengsten die voortvloeien uit het (tijdelijk) in gebruik geven van een vermogensbestanddeel aan een ander. Bij het bepalen van de belastinggrondslag voor het heffen over reguliere inkomsten uit vermogen kan rekening worden gehouden met de kosten die zijn gemaakt om de reguliere inkomsten te verwerven.''

Vul bij het eerste bedrag de waarde van de beleggingsportefeuille plus het kassaldo op 1 januari in. En bij het tweede bedrag de waarde van de beleggingsportefeuille plus het kassaldo op 31 december.

Het totaal aan stortingen op en opnames van de beleggingsrekening gedurende het jaar vult u hieronder in achter 'stortingen (+) en opnames (-)'. Daarmee wordt dan het verschil tussen de begin- en eindwaarde gecorrigeerd.

De WOZ-waarde met peildatum 1 januari van het voorafgaande jaar.

NB Voor 2028 moet de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2028 gebruikt worden.

Vul bij het eerste bedrag (achter 'van') de waarde op 1 januari in, en bij het tweede bedrag (achter 'naar') de waarde op 31 december.
 
Let op: het totaal aan aan- en verkopen gedurende het jaar vult u hieronder in achter 'waarde mutaties'. Daarmee wordt dan het verschil tussen de begin en eindwaarde gecorrigeerd.

Jaarlijkse onderhoudskosten en andere periodieke kosten die afgetrokken mogen worden.

NB Niet verbeteringskosten. Deze kunnen pas verrekend worden met de vermogenswinst, bij verkoop, echtscheiding, etc. Zie ook bij "Vermogenswinst" hieronder.

Het totaal aan geldstortingen en opnames gedurende het jaar.
Tel ze allemaal bij elkaar op, stortingen als positief bedrag, opnames als negatief bedrag.

NB T.z.t. zal de bank/broker deze gegevens zelf gaan doorgeven aan de belastingdienst.

De gemaakte vermogenswinst (of verlies) bij bijvoorbeeld verkoop van het vastgoed (de woning), maar ook bij aangaan van een gemeenschap van goederen, echtscheiding, emigratie, overlijden, schenken of overgang naar box 1.

Hierbij is de verkrijgingsprijs gelijk aan de WOZ-waarde op 1 januari 2028, of als het vastgoed later gekocht is, de koopprijs op dat moment.
Verbeteringsinvesteringen mogen hierbij verrekend worden, denk hierbij aan kosten voor toevoegingen aan het vastgoed, zoals een aanbouw van een serre of zonnepanelen.

De gemaakte winst bij verkoop van aandelen / investeringen.

NB Als de aandelen niet meer aan de vereisten voor startups voldoen, zal "sfeerovergang" plaatsvinden. Op dat moment vindt een fictieve vervreemding plaats, waarbij de vermogenswinst of -verlies gezien moet worden, alsof er sprake is van verkoop. Daarna is het een normaal vermogensbestanddeel.

Voor (gedeeltelijke) kwijtgescholden schulden geldt, onder voorwaarden, een kwijtscheldingsvoordeelvrijstelling. Hiermee wordt voorkomen dat de kwijtschelding van een schuld, wat eigenlijk een positieve waardemutatie is, extra box 3 inkomen geeft.

(Gedeeltelijk) kwijtgescholden uitgeleend geld wordt meegenomen als verlies.

Het totaal aan waarde van aan- (+) en verkopen (-) in dit jaar.

Om de waardestijging te berekenen, wordt dit bedrag afgetrokken van het verschil tussen de waarde op 1 januari en 31 december.

Kies het soort vermogen en geef dit (als gewenst) een naam of omschrijving.

Soorten vermogen:

• bank- en spaarrekeningen – geld op bank- en spaarrekeningen.
• beleggingsrekeningen – geld belegd op beurzen, wat eenvoudig te gelde kan worden gemaakt.
• vastgoed - verhuurd – woningen, bedrijfspanden, etc. die minimaal voor 90% (328 dagen per jaar) verhuurd of verpacht worden.
• vastgoed - eigen gebruik – (tweede) woning in box 3, die het gehele jaar niet verhuurd wordt. Let op: niet de eigen woning die in box 1 zit.
• vastgoed - gemengd gebruik – woningen, bedrijfspanden, etc. die niet voor minimaal 90% (328 dagen per jaar) verhuurd of verpacht worden.
• investeringen in startups – mits binnen gestelde voorwaarden: < 5% aandelen, ≤ 5 jaar oud, ≤ € 30 miljoen omzet & onafhankelijk.
• Schulden of hypotheek – schulden, geleend geld, persoonlijke lening, hypotheek, etc.
  Let op: niet een hypotheek die in box 1 zit.
• uitgeleend geld – aan natuurlijke personen, zoals familie, uitgeleend geld.
  Let op: kies 'ander vermogen' voor ander uitgeleend geld, zoals aan een bv.
• ander vermogen – andere box 3 vermogensbestanddelen.

Het totaal aan uitbetaalde rente gedurende het jaar, na aftrek van (bank)kosten.
 
NB T.z.t. zal de bank deze gegevens zelf gaan doorgeven aan de belastingdienst.

Het totaal aan uitgekeerd dividend en ander voordeel uit de beleggingen, na aftrek van (bank)kosten en voor zover dit niet is herbelegd of liquide op de beleggingsrekening staat. Anders is het immers al verwerkt in de eindwaarde hieronder.
 
NB T.z.t. zal de bank/broker deze gegevens zelf gaan doorgeven aan de belastingdienst.

Netto inkomsten uit verhuur of verpachten van het vastgoed, zonder aftrek van kosten, deze kunnen hieronder apart opgegeven worden.

Het totaal aan uitgekeerd dividend en ander voordeel uit de investeringen.

Het totaal in dit jaar betaalde rente voor de schulden, geleend geld en/of hypotheek.

Het totaal in dit jaar ontvangen rente voor het uitgeleende geld.

In dit jaar behaalde inkomsten uit dit vermogensbestanddeel, zoals: rente, dividend, huurinkomsten, pacht, etc.
 
Kosten kunnen hier vanaf getrokken worden. Als er alleen kosten zijn, voer deze dan in als negatief getal. Let op: zorg er wel voor dat de kosten maar één maal meegerekend worden. Dus in de 'waarde mutaties' óf hier bij de 'reguliere inkomsten'.
 
Belastingdienst:
''Reguliere inkomsten uit vermogen zijn alle vermogensinkomsten met uitzondering van de inkomsten die het resultaat zijn van een waardestijging van het vermogen. Veel voorkomende reguliere inkomsten uit vermogen zijn rente, dividend, royalty's, huuropbrengsten en andere opbrengsten die voortvloeien uit het (tijdelijk) in gebruik geven van een vermogensbestanddeel aan een ander. Bij het bepalen van de belastinggrondslag voor het heffen over reguliere inkomsten uit vermogen kan rekening worden gehouden met de kosten die zijn gemaakt om de reguliere inkomsten te verwerven.''

Vul bij het eerste bedrag de waarde van de beleggingsportefeuille plus het kassaldo op 1 januari in. En bij het tweede bedrag de waarde van de beleggingsportefeuille plus het kassaldo op 31 december.

Het totaal aan stortingen op en opnames van de beleggingsrekening gedurende het jaar vult u hieronder in achter 'stortingen (+) en opnames (-)'. Daarmee wordt dan het verschil tussen de begin- en eindwaarde gecorrigeerd.

De WOZ-waarde met peildatum 1 januari van het voorafgaande jaar.

NB Voor 2028 moet de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2028 gebruikt worden.

Vul bij het eerste bedrag (achter 'van') de waarde op 1 januari in, en bij het tweede bedrag (achter 'naar') de waarde op 31 december.
 
Let op: het totaal aan aan- en verkopen gedurende het jaar vult u hieronder in achter 'waarde mutaties'. Daarmee wordt dan het verschil tussen de begin en eindwaarde gecorrigeerd.

Jaarlijkse onderhoudskosten en andere periodieke kosten die afgetrokken mogen worden.

NB Niet verbeteringskosten. Deze kunnen pas verrekend worden met de vermogenswinst, bij verkoop, echtscheiding, etc. Zie ook bij "Vermogenswinst" hieronder.

Het totaal aan geldstortingen en opnames gedurende het jaar.
Tel ze allemaal bij elkaar op, stortingen als positief bedrag, opnames als negatief bedrag.

NB T.z.t. zal de bank/broker deze gegevens zelf gaan doorgeven aan de belastingdienst.

De gemaakte vermogenswinst (of verlies) bij bijvoorbeeld verkoop van het vastgoed (de woning), maar ook bij aangaan van een gemeenschap van goederen, echtscheiding, emigratie, overlijden, schenken of overgang naar box 1.

Hierbij is de verkrijgingsprijs gelijk aan de WOZ-waarde op 1 januari 2028, of als het vastgoed later gekocht is, de koopprijs op dat moment.
Verbeteringsinvesteringen mogen hierbij verrekend worden, denk hierbij aan kosten voor toevoegingen aan het vastgoed, zoals een aanbouw van een serre of zonnepanelen.

De gemaakte winst bij verkoop van aandelen / investeringen.

NB Als de aandelen niet meer aan de vereisten voor startups voldoen, zal "sfeerovergang" plaatsvinden. Op dat moment vindt een fictieve vervreemding plaats, waarbij de vermogenswinst of -verlies gezien moet worden, alsof er sprake is van verkoop. Daarna is het een normaal vermogensbestanddeel.

Voor (gedeeltelijke) kwijtgescholden schulden geldt, onder voorwaarden, een kwijtscheldingsvoordeelvrijstelling. Hiermee wordt voorkomen dat de kwijtschelding van een schuld, wat eigenlijk een positieve waardemutatie is, extra box 3 inkomen geeft.

(Gedeeltelijk) kwijtgescholden uitgeleend geld wordt meegenomen als verlies.

Het totaal aan waarde van aan- (+) en verkopen (-) in dit jaar.

Om de waardestijging te berekenen, wordt dit bedrag afgetrokken van het verschil tussen de waarde op 1 januari en 31 december.