Jaarruimte & belastingteruggave berekenen

Wat was uw werk situatie in dat jaar?

• fulltime zzp'er – fulltime aan het werk als zzp'er, IB-ondernemer met een eenmanszaak, V.O.F., C.V. of maatschap.
• parttime zzp'er + in loondienst – deels aan het werk als zzp'er naast een baan in loondienst
• fulltime in loondienst – fulltime in loondienst
• dga – directeur groot aandeelhouder eigen bv

Bruto jaarinkomen (salaris) inclusief vakantiegeld, bonussen, etc.

Wat zijn de totale inkomsten uit de onderneming? Dit is gelijk aan de netto omzet min alle kosten.

U heeft recht op de mkb-winstvrijstelling als u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op de winst. Wanneer u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, is (helaas) een beetje een grijs gebied. U moet in ieder geval als ondernemer ingeschreven staan bij de Kamer van Koophandel (KvK).
Daarnaast moet u (in meer of mindere mate):

• Geld en tijd investeren in de onderneming.
• Zelfstandig beslissen hoe en of u bepaalde werkzaamheden uitvoert.
• Meerdere opdrachtgevers hebben.
• Winst maken of daar vooruitzicht op hebben.
• Ondernemersrisico lopen, zoals klanten die niet betalen en meer of minder vraag.
• Zich als ondernemer presenteren aan de buitenwereld met een website, briefpapier, etc.

Zie ook www.belastingdienst.nl.

U voldoet meestal aan het urencriterium als:

• U minimaal 1.225 uren besteedt aan uw onderneming(en). NB Onderbrak u uw werk als ondernemer door uw zwangerschap? Dan tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
• U meer tijd besteedt aan uw onderneming dan aan andere werkzaamheden, zoals arbeid in loondienst. NB Als u recht heeft op een startersaftrek, hoeft u hieraan niet te voldoen.

Als u niet voldoet aan het urencriterium, heeft u geen recht op zelfstandigenaftrek (en startersaftrek). Zie ook belastingdienst.nl.

U heeft normaal de eerste drie jaar recht op een startersaftrek.
De formele voorwaarden zijn:

• U heeft recht op de zelfstandigenaftrek.
• U had in de 5 voorafgaande jaren minimaal 1 jaar geen eigen onderneming.
• U heeft in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.

Als een pensioenregeling (nog) niet is aangepast aan de fiscale kaders van de WTP, geldt er een overgangsrecht en moet de oude 'factor A' gebruikt worden als pensioenaangroei.
 
De factor A is het bedrag dat u in het betreffende jaar aan pensioen heeft opgebouwd en is te vinden op de laatste pagina van het Uniform Pensioen Overzicht (UPO).

Als een pensioenregeling binnen de fiscale kaders van de WTP valt, onderscheiden we twee soorten pensioenregelingen:

• pensioenregelingen met een leeftijdsonafhankelijk vlak premiepercentage.
• pensioenregelingen met een leeftijdsafhankelijk oplopend premiepercentage.

Kies hier wat voor u van toepassing is.

Als een pensioenregeling valt binnen de fiscale kaders van de WTP, onderscheiden we twee soorten pensioenregelingen:

• pensioenregelingen met een leeftijdsonafhankelijk vlak premiepercentage.
• pensioenregelingen met een leeftijdsafhankelijk oplopend premiepercentage.

Vul hier het totaal aan in ingelegde premies voor ouderdomspensioen en partnerpensioen met een leeftijdsonafhankelijk vlak premiepercentage in.

Vul hier het totaal aan in ingelegde premies voor ouderdomspensioen en partnerpensioen met een leeftijdsafhankelijk oplopend premiepercentage in.

We hebben uw geboortedatum nodig als er (ook) WTP pensioenpremies zijn ingelegd met een leeftijdsafhankelijk oplopend premiepercentage.

Het bedrag dat in dit jaar aan de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) is toevoegd.

Wilt u de gevolgen voor de heffingskortingen meenemen in de berekening?
Bij een ander belastbaar inkomen, veranderen vaak ook een aantal heffingskortingen, korting op de te betalen belasting. Bij de meeste inkomens stijgen de heffingskortingen als, door de aftrek, het inkomen daalt. Dit geeft dan een extra voordeel.