Auto van de zaak of auto in privé

Voor wie wilt u de berekening maken:

• Een ib-ondernemer, met een eenmanszaak, vof, cv of maatschap, of
• Een dga, een directeur-grootaandeelhouder met een bv of nv.

Kies de juiste 'soort' auto:

• Nieuwe auto – nieuwe auto; de btw is zakelijk verrekenbaar.
• Tweedehands btw-auto – tweedehands auto, waarbij de btw zakelijk verrekenbaar is.
• Marge auto – tweedehands auto, waarbij de btw niet verrekenbaar is. Dit kan ook een auto zijn die gekocht is van een particulier.

De officiële nieuwprijs van de auto die geldt op de datum dat het kenteken deel 1 is afgegeven, inclusief btw, bpm en accessoires die door of namens de fabrikant of importeur zijn aangebracht voordat deel 1 van het kenteken is afgegeven.

Wat is de aanschafprijs van de auto, inclusief btw, bpm, extra's, afleverkosten, eventuele korting, etc.?

Wat is de bpm (belasting van personenauto's en motorrijwielen) op de auto, zoals deze op het kenteken staat?
De bpm kan online opgevraagd worden op bij het RDW als u het kenteken weet. Voor nieuwe auto's kan de bpm opgevraagd worden bij de dealer. Ook is deze vaak op de website van het automerk te vinden in prijslijsten en brochures.

Hoe oud is de auto op het moment van aanschaf in maanden?
Een deel van een maand telt mee als hele maand.
Deze waarde is nodig om de BTW in de kostprijs te kunnen berekenen, na aftrek van de juiste bpm.

Hoe lang wilt u in de auto gaan rijden?

Voor welk bedrag (inclusief btw) verwacht u de auto te kunnen verkopen of in te ruilen, na afloop van de geplande gebruiksduur?

Voor auto's met een kentekens afgegeven voor 1 juli 2006 moeten de accessoires aangebracht door dealer (vóór datum kenteken) opgeteld worden bij de cataloguswaarde.

Voor auto's van 15 jaar of ouder is de grondslag voor de bijtelling de waarde van de auto in het economische verkeer (inclusief btw).

Gaat het om een elektrische auto?
Bij een elektrische auto geldt er (van 2019 t/m 2025) een lage bijtelling tot een bepaalde cataloguswaarde. Voor het deel van de cataloguswaarde daarboven geldt als bijtelling het standaard (hoge) tarief.

Van 2017 t/m 2025 zijn de bijtellingspercentages:

• Elektrische auto (EV):
  • 2017 en 2018 – 4%.
  • 2019 t/m 2025 – kies hierboven 'ja' bij 'Elektrische auto (EV)' en zie dan de tabel bij 'Lage bijtellingspercentage'.
  • vanaf 2026 – 22%.
• Auto's (deels) op benzine, diesel of LPG – 22%, het normale bijtellingspercentage.
• Youngtimers – 17% als er geen CO₂-uitstoot is, anders 35%
• Waterstofauto – Kies en zie 'Elektrische auto (EV)', maar dan zonder cap (begrenzing).
• Zonnecelauto – Kies en zie 'Elektrische auto (EV)', maar dan zonder cap (begrenzing).

NB Een verlaagd bijtellingspercentage geldt voor 5 jaar, beginnende op de 1e dag van de maand na de eerste toelating. Daarna geldt het normale bijtellingstarief uit het jaar waarop de auto op kenteken is gezet: 22% vanaf 2017 en 25% daarvoor.

Voor elektrische auto's geldt er vanaf 2019 een lagere bijtelling tot een bepaalde cataloguswaarde, zie onderstaande tabel. In 2014 t/m 2018 was de bijtelling 4%.
Voor een waterstof- of zonnecelauto gelden dezelfde percentages, maar dan zonder cap (tot € ...).
 

NB Een verlaagd bijtellingspercentage geldt voor 5 jaar, beginnende op de 1e dag van de maand na de eerste toelating. Daarna geldt het normale bijtellingstarief uit het jaar waarop de auto op kenteken is gezet: 22% vanaf 2017 en 25% daarvoor.

Bruto jaarinkomen zonder bijtelling voor de auto van de zaak. Hieruit wordt de belasting (box1) berekend over de bijtelling.

Verwachte winst voor belasting in de bv. Hieruit wordt de vennootschapsbelasting (vpb) bepaald die gebruikt wordt om de kosten in de bv te waarderen als kosten in privé.

Als u geld leent voor de financiering van de auto, welke rente betaalt u dan hiervoor?
Als u niet hoeft te lenen voor de financiering, welke rente zou u dan krijgen als u het geld op een spaarrekening zou zetten?

Wat zijn de jaarlijkse kosten voor de motorrijtuigenbelasting en de verzekering (en eventuele andere btw-vrije kosten) van de auto?

Alle overige autokosten (inclusief btw): garage, wassen, etc.

Gemiddelde prijs voor de brandstof: een liter benzine, diesel, gas of kWh.

Hoeveel kilometers rijdt u privé per jaar?

Hoeveel zakelijke kilometers – inclusief woon-werkverkeer – rijdt u per jaar?

Als werkgever mag u netto maximaal € 0,23 (was € 0,21 in 2023 en € 0,19 t/m 2022) vergoeden per zakelijk gereden kilometer. Wordt er een hogere kilometervergoeding betaald, dan is het extra bruto en moet u zelf even uitrekenen wat de vergoeding (ongeveer) netto is.

Houdt u een sluitende kilometeradministratie bij van de zakelijk en privé gereden kilometers?
Als dit het geval is, zal ook berekend worden of het werkelijke btw-voordeel lager is dan de standaard btw-correctie voor privégebruik en de laagste van beide gebruikt worden in de berekening.