Prinsjesdag 2024 met een nieuw kabinet en de nieuwe minister van Financiën Eelco Heinen. Dat betekent veel plannen, maar vooral voor de wat verdere toekomst. Voor 2025 zijn de fiscale wijzigingen nog beperkt.
Gebruik onze rekentools om zelf te berekenen wat er voor u gaat veranderen in 2025.
De op dinsdag 17 september gepubliceerde belastingplannen voor 2025 zijn grotendeels verwerkt in onze rekentools. Wel zijn er nog wat uitbreidingen waar nog aan gewerkt wordt.
Waar we verder in de toekomst dan voor 2025 rekenen, gebruiken we, als bekend, de gegevens voor dat jaar en anders de gegevens voor het laatst bekende jaar.
Koopkracht en uw loonstrookje in 2025
Onze koopkrachtberekenaar, die we samen met het Nibud ontwikkeld hebben, toont de koopkracht in 2025 t.o.v. 2024.
De koopkracht stijgt iets voor de meeste huishoudens, gemiddeld met 0,7%. Alleen zelfstandigen (zzp’ers en andere ib-ondernemers) gaan er iets op achteruit. Dit komt vooral door de afbouw van hun fiscale voordelen, die een paar jaar geleden al zijn ingezet.
Zoals altijd kunt u ook nu uw nettoloon of netto uitkering voor 2025 al berekenen. Wel kan dit, als gevolg van de inflatie, nog iets wijzigen.
Met onze netto (loons)verhoging rekentools kunt u weer berekenen hoeveel u netto overhoudt van uw (gewenste) salarisstijging of verhoging van een uitkering:
- Netto loonsverhoging – wat houdt u netto over van uw loonsverhoging?
- Nettoverhoging van een uitkering – hoeveel stijgt een uitkering netto?
Inkomstenbelasting in box 1
De box 1 ‘flattax’ met slechts twee belastingschijven heeft het maar liefst 5 jaar volgehouden. In 2025 komt er weer een derde schijf bij. Zo kan men toch wat meer ‘spelen’ met de tarieven.
Het opnieuw geïntroduceerde laagste belastingtarief in box 1 wordt 35,82%. Het middelste tarief wordt verhoogd van 36,97% naar 37,48% en het hoge 49,5% tarief blijft ongewijzigd.
De arbeidskorting stijgt een beetje, de algemene heffingskorting daalt met bijna € 300.
Wat dit voor u betekent, kunt u berekenen met onze rekentool belasting box 1 – 2025 t.o.v. 2024.
Aftrektarief
De meeste aftrek in box 1 zal plaatsvinden met het middentarief van 37,48%.
Eigen woning
De hypotheekrenteaftrek in box 1 wordt voor iedereen maximaal 37,48% en Wet Hillen wordt verder afgebouwd naar 76,667%.
Het eigenwoningforfait blijft voor de meeste mensen 0,35% van de WOZ-waarde, het toptarief blijft 2,35% en geldt nu vanaf € 1.330.000.
Ook de overdrachtsbelasting blijft gelijk in 2024, voor de meeste mensen (doorstromers) 2% en 10,4% voor beleggers. In 2026 zal het tarief voor beleggers weer dalen van 10,4% naar 8%.
De eenmalige vrijstelling voor starters tussen de 18 en 35 jaar geldt in 2025 voor woningen tot € 525.000.
Auto
De onbelaste reiskostenvergoeding blijft € 0,23 per kilometer.
De bijtelling voor een auto van de zaak blijft 22%, voor een elektrische auto 17% tot € 30.000.
2025 wordt het laatste jaar met de lagere bijtelling voor elektrische auto’s, vanaf 2026 wordt dit ook 22%. De leasemaatschappijen gaan het druk krijgen aan het eind van 2025.
De nog resterende accijnskorting op brandstof blijft in 2025 gehandhaafd.
Vermogen in box 3
De vermogensbelasting in box 3 blijft in 2025 toch 36%. De geplande daling naar 34% gaat niet door. Het heffingsvrije vermogen voor 2025 wordt € 57.684 per persoon.
Voor 2023 t/m 2026, en volgens het laatste nieuws nog langer, wordt het behaalde rendement berekend volgens de regels van spaarvariant.
Er is inmiddels een uitspraak van de Hoge Raad (en er zullen er nog meer volgen) die tot gevolg heeft dat mensen die benadeeld zijn door het forfaitaire systeem mogelijk recht hebben op compensatie. Dit zal vooral gelden voor mensen die wat meer belegd hebben in jaren met een slecht of negatief beleggingsrendement.
Zie voor meer informatie hierover onze blog ‘Belasting in box 3 – uitspraak van de Hoge Raad‘ of ga meteen aan het rekenen met onze rekentool Box 3 werkelijk rendement en teruggave.
De uitspraak van de Hoge Raad geldt ook voor de komende jaren. Trek zelf uw conclusies over risicovol beleggen.
U kunt het verschil tussen 2024 en 2025 berekenen met de rekentool box 3 in 2025 t.o.v. 2024.
Nieuw bij box 3, zie hieronder, is dat het box 3 inkomen vanaf 2025 ook invloed heeft op de algemene heffingskorting.
Algemene heffingskorting o.b.v. verzamelinkomen
Vanaf 2025 wordt de algemene heffingskorting (AHK) berekend op basis van het verzamelinkomen in plaats van het box 1 inkomen.
Dit betekent dat de daling daarvan tussen circa € 28.400 en € 76.800 inkomen met circa 6,3% (3,2% na AOW) nu ook beïnvloed wordt door uw box 2 en box 3 inkomen.
Stijgt uw verzamelinkomen tussen deze grenzen door uw box 3 spaargeld, beleggingen of als dga uw box 2 dividenduitkeringen, dan betaalt u hierover effectief dus 6,3% meer belasting.
Voor box 3 wordt het daardoor bij fiscale partners vaak weer belangrijk hoe het verdeeld wordt.
Voor dga’s wordt het plannen van dividenduitkeringen vanaf 2025 wat lastiger.
NB Wij moeten de gevolgen hiervan deels nog implementeren in onze rekentools
Ondernemers
De inkomensvoordelen voor ondernemers worden weer verder afgebouwd, maar minder sterk dan volgens de plannen van het oude kabinet.
Voor zzp’ers en andere ib-ondernemers daalt de zelfstandigenaftrek in 2025 naar € 2.470 en de mkb-winstvrijstelling naar 12,7% (was 13,31%). De startersaftrek blijft bevroren op € 2.123. Het tarief voor de ondernemersaftrek wordt maximaal 37,48%.
Gebruik de netto inkomen ondernemer of belasting box 1 – 2025 t.o.v. 2024 berekening om te berekenen wat dit allemaal voor u betekent.
Vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting blijft in 2025 gelijk aan 2024.
Box 2 – dividend uitkeren
Het hoge box 2 tarief voor dividenduitkeringen naar privé daalt in 2025 van 33% naar 31%. Het lage tarief blijft 24,5% tot € 67.804 (dubbel voor fiscaal partners).
Zoals hierboven al aangestipt, hebben box 2 dividenduitkeringen ook invloed op de algemene heffingskorting, wat tot maximaal 6,3% extra te betalen belasting kan leiden.
Zakelijk schenken
Vanaf 2025 kunnen ondernemers giften aan goede doelen (ANBI’s) niet meer aftrekken van de winst.
Dit zal waarschijnlijk vooral tot gevolg hebben dat er meer sponsering zal ontstaan, wat nog wel aftrekbaar is. Meer reclameborden en meer logo’s op kleding.