Belasting box 1 in 2025 t.o.v. 2024

Om welk soort inkomen gaat het? Kies:

• in loondienst – Als u in loondienst bent bij een werkgever.
• uitkering (WW / WIA / bijstand) – Als u een uitkering ontvangt, zoals WW, WIA (of WAO), bijstand, etc. U bent nog niet met pensioen.
• AOW / pensioen – Als u met pensioen bent en AOW en/of pensioen ontvangt.
• VUT / prepensioen – Als u een VUT en/of prepensioen uitkering ontvangt.
• zzp'er / ib-ondernemer – Als u zzp'er bent of ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• DGA (directeur eigen bv) – Als u als DGA inkomen ontvangt uit uw eigen bv.

Opmerkingen:

1. De berekening gaat ervan uit dat u de AOW-leeftijd nog niet bereikt (heeft) in 2024 en 2025, tenzij u 'AOW / pensioen' kiest. Dan gaat de berekening ervan uit dat u in 2024 en 2025 de AOW-leeftijd al gepasseerd bent.
2. Het soort inkomen bepaalt ook welke inkomensafhankelijke heffingskortingen van toepassing zijn. Deze worden meegenomen in de berekening.

Dit bepaalt of u recht heeft op de alleenstaande ouderenkorting.

Volgens de definities voor de AOW:

1. Gehuwd of samenwonend = personen die getrouwd zijn, maar ook personen die ongehuwd zijn, maar de kosten van het huishouden delen of voor elkaar zorgen.
2. Alleenstaand = alleenstaanden.

Bruto jaarinkomen uit werk of uitkering(en), inclusief vakantiegeld, eventuele 13e maand, eindejaarsuitkering, bonus, etc.
Met de  - knop kunt u het jaarinkomen berekenen.

U heeft recht op de mkb-winstvrijstelling als u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op de winst. Wanneer u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, is (helaas) een beetje een grijs gebied. U moet in ieder geval als ondernemer ingeschreven staan bij de Kamer van Koophandel (KvK).
Daarnaast moet u (in meer of mindere mate):

• Geld en tijd investeren in de onderneming.
• Zelfstandig beslissen hoe en of u bepaalde werkzaamheden uitvoert.
• Meerdere opdrachtgevers hebben.
• Winst maken of daar vooruitzicht op hebben.
• Ondernemersrisico lopen, zoals klanten die niet betalen en meer of minder vraag.
• Zich als ondernemer presenteren aan de buitenwereld met een website, briefpapier, etc.

U voldoet meestal aan het urencriterium als:

• U minimaal 1.225 uren besteedt aan uw onderneming(en). NB Onderbrak u uw werk als ondernemer door uw zwangerschap? Dan tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
• U meer tijd besteedt aan uw onderneming dan aan andere werkzaamheden, zoals arbeid in loondienst. NB Als u recht heeft op een startersaftrek, hoeft u hieraan niet te voldoen.

U heeft normaal de eerste drie jaar recht op een startersaftrek.
De formele voorwaarden zijn:

• U heeft recht op de zelfstandigenaftrek.
• U had in de 5 voorafgaande jaren minimaal 1 jaar geen eigen onderneming.
• U heeft in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.

Heeft u een auto van de zaak?

Heeft u een auto en/of fiets van de zaak?

Gaat het om een elektrische auto?
Bij een elektrische auto geldt er, bij aanschaf in 2019 t/m 2025, 5 jaar lang een lage bijtelling tot een bepaalde cataloguswaarde. Voor het deel van de cataloguswaarde daarboven geldt als bijtelling het standaard (hoge) tarief.

Bij aanschaf vanaf 2017 zijn de bijtellingspercentages:

• Elektrische auto (EV):
  • 2017 en 2018 – 4%.
  • 2019 t/m 2025 – kies hierboven 'ja' bij 'Elektrische auto (EV)' en zie dan de tabel bij 'Lage bijtellingspercentage'.
  • vanaf 2026 – 22%.
• Auto's (deels) op benzine, diesel of LPG – 22%, het normale bijtellingspercentage.
• Youngtimers – 17% als er geen CO₂-uitstoot is, anders 35%
• Waterstofauto – 8% in 2020, 12% in 2021, 16% in 2022 t/m 2024, 17% in 2025, 22% daarna.
• Zonnecelauto – zie waterstofauto.

NB Een verlaagd bijtellingspercentage geldt voor 5 jaar, beginnende op de 1e dag van de maand na de eerste toelating. Daarna geldt het normale bijtellingstarief uit het jaar waarop de auto op kenteken is gezet: 22% vanaf 2017 en 25% daarvoor.

Voor elektrische auto's geldt er bij aanschaf vanaf 2019 een lagere bijtelling tot een bepaalde cataloguswaarde, zie onderstaande tabel. In 2014 t/m 2018 was de bijtelling 4%.
Voor een waterstof- of zonnecelauto gelden dezelfde percentages, maar dan zonder cap (tot € ...).
 

NB Een verlaagd bijtellingspercentage geldt voor 5 jaar, beginnende op de 1e dag van de maand na de eerste toelating. Daarna geldt het normale bijtellingstarief uit het jaar waarop de auto op kenteken is gezet: 22% vanaf 2017 en 25% daarvoor.

De fiscale waarde komt meestal overeen met de oorspronkelijke cataloguswaarde. Maar denk aan de regels voor het vaststellen hiervan betreffende accessoires en oude auto's.

Rijdt u per jaar aantoonbaar minder dan 500 kilometers privé met deze auto, dan heeft u geen bijtelling. Vul dan 0 in.

De eigen bijdrage die u per jaar betaalt voor privé gebruik van de auto van de zaak. Deze bijdrage gaat van de bijtelling af.

De eigen bijdrage die u per jaar betaalt voor de fiets van de zaak. Deze bijdrage gaat van de bijtelling af.

Hoeveel hypotheekrente kunt u jaarlijks aftrekken.
Als u niet aflost tijdens de looptijd is dit de hoogte van de lening x de hypotheekrente.
Lost u wel af tijdens de looptijd, bijvoorbeeld bij een annuïteitenhypotheek, dan is de hypotheekrenteaftrek afhankelijk van de looptijd en de rente. Als globale schatting zou u de hoogte van de resterende lening x de hypotheekrente kunnen invullen.

Wat is de WOZ-waarde van de woning?

Eventuele andere aftrekposten in box 1, zoals betaalde alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen, zorgkosten, studiekosten, giften aan goede doelen, etc.