Gebruikers van een auto van de zaak die de auto ook privé gebruiken, krijgen een bijtelling op hun inkomen voor het privé gebruik van de auto. Hierdoor betalen ze extra belasting in box 1.
De normale bijtelling is sinds 2017 22% (25% t/m 2016) van de cataloguswaarde van de auto.
Voor auto’s zonder CO2-uitstoot geldt er een verlaagde bijtelling. Deze auto’s zijn nu nog duurder en geven daardoor een hoge bijtelling. De verwachting is dat de prijzen van deze auto’s de komende jaren gaan dalen. De verlaagde bijtelling wordt daarom sinds 2020 afgebouwd.
Welk percentage van toepassing is hangt af van de leeftijd van de auto. Auto’s houden een verlaagd bijtellingspercentage voor een periode van 60 maanden, gerekend vanaf het moment dat het kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld. Aan het eind van die periode wordt bekeken welk dan geldend percentage van toepassing is.
De bijtellingspercentages voor 2023 en 2024 zijn:
- 16% voor auto’s zonder CO2-uitstoot. De bijtelling van 16% geldt voor deze auto’s tot een cataloguswaarde van € 30.000, voor het meerdere is de bijtelling 22%. Voor waterstofauto’s en zonnecelauto’s geldt deze beperking (onder voorwaarden) niet.
- 22% voor alle andere auto’s (jonger dan 15 jaar), inclusief plug-in hybrides, zuinige auto’s, etc.
- 35% voor auto’s ouder dan 15 jaar, tenzij ze geen CO2-uitstoot hebben, dan 17%.
Elektrische auto’s
Voor elektrische auto’s geldt sinds 2019 een bijtelling tot een bepaalde cataloguswaarde (cap). Daarboven geldt de standaard bijtelling.
| Bijtellingspercentages auto v/d zaak – elektrische auto | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Jaar | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
| Bijtelling | 4% | 8% | 12% | 16% | 16% | 16% | 17% | 22% |
| Tot (cap) | € 50.000 | € 45.000 | € 40.000 | € 35.000 | € 30.000 | € 30.000 | € 30.000 | n.v.t. |
| Daarboven | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% |
Youngtimers
Voor auto’s ouder dan 15 jaar, liefkozend youngtimers genoemd, zijn er afwijkende bijtellingspercentages. Onderstaande percentages gelden vanaf 2018:
- 17% voor auto’s zonder CO2-uitstoot.
- 35% voor alle andere auto’s.
Bijtelling in het verleden
De overheid wilde zuinig en schoon auto rijden stimuleren, ook voor gebruikers van een auto van de zaak. Daarom gold er tot en met 2016 een lagere bijtelling voor verschillende categorieën schonere auto’s. Het gebruik van oude vervuilende auto’s werd daarnaast bestraft door een hogere bijtelling.
In 2015 heeft de overheid vastgesteld dat plug in-hybrides, of te wel PHEV’s, in de praktijk nauwelijks schoner zijn dan normale auto’s, vooral omdat er de meeste tijd niet elektrisch gereden wordt. De fiscale voordelen voor plug in-hybrides zijn daarom vanaf 2016 afgebouwd en vanaf 2017 helemaal verdwenen.
In onderstaande tabel is af te lezen wat de bijtellingspercentages waren t/m 2022.
| Bijtellingspercentages auto v/d zaak | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CO2-uitstoot | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | ||||
| geen | 4%* | 8%* | 12%* | 16%* | ||||
| 1-50 g/km | 22% | 22% | 22% | 22% | ||||
| 51-82 g/km | 22% | 22% | 22% | 22% | ||||
| 83-106 g/km | 22% | 22% | 22% | 22% | ||||
| V/a 107 g/km | 22% | 22% | 22% | 22% | ||||
* Voor auto’s met een datum van eerste toelating op de weg is er een beperking voor de lage bijtelling. De lage bijtelling geldt voor deze auto’s tot een bepaalde cataloguswaarde, voor het meerdere geldt de normale bijtelling van 22%. Voor waterstofauto’s geldt deze beperking niet.
De bijtelling in het verdere verleden was:
| Bijtellingspercentages auto v/d zaak - BENZINE | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| CO2-uitstoot | 2012 | jul 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| geen | 0% | 0% | 0% | 4% | 4% | 4% |
| 1-50 g/km | 0% | 0% | 0% | 7% | 7% | 15% |
| 51-79 g/km | 0% | 0% | 0% | 14% | 14% | 21% |
| 80-82 g/km | 14% | 14% | 14% | 14% | 14% | 21% |
| 83-88 g/km | 14% | 14% | 14% | 14% | 20% | 21% |
| 89-95 g/km | 14% | 14% | 14% | 20% | 20% | 21% |
| 96-106 g/km | 14% | 14% | 20% | 20% | 20% | 21% |
| 107-110 g/km | 14% | 20% | 20% | 20% | 20% | 25% |
| 111-117 g/km | 20% | 20% | 20% | 20% | 25% | 25% |
| 118-124 g/km | 20% | 20% | 20% | 25% | 25% | 25% |
| 125-132 g/km | 20% | 20% | 25% | 25% | 25% | 25% |
| 133-140 g/km | 20% | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% |
| V/a 141 g/km | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% |
| Bijtellingspercentages auto v/d zaak - DIESEL | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| CO2-uitstoot | 2012 | jul 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| geen | 0% | 0% | 0% | 4% | 4% | 4% |
| 1-50 g/km | 0% | 0% | 0% | 7% | 7% | 15% |
| 51-79 g/km | 0% | 0% | 0% | 14% | 14% | 21% |
| 80-82 g/km | 14% | 14% | 14% | 14% | 14% | 21% |
| 83-85 g/km | 14% | 14% | 14% | 14% | 20% | 21% |
| 86-88 g/km | 14% | 14% | 14% | 20% | 20% | 21% |
| 89-91 g/km | 14% | 14% | 20% | 20% | 20% | 21% |
| 92-106 g/km | 14% | 20% | 20% | 20% | 20% | 21% |
| 107-110 g/km | 20% | 20% | 20% | 20% | 20% | 25% |
| 111 g/km | 20% | 20% | 20% | 20% | 25% | 25% |
| 112 g/km | 20% | 20% | 20% | 25% | 25% | 25% |
| 113-114 g/km | 20% | 20% | 25% | 25% | 25% | 25% |
| 115-116 g/km | 20% | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% |
| V/a 117 g/km | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% |
Zelf berekenen
Er zijn in totaal 62 rekentools voor Werk, Inkomen & Ontslag.