Verzamelinkomen berekenen

Bruto jaarinkomen inclusief vakantiegeld en eventuele 13e maand, eindejaars uitkering, bonussen, etc. Met de  - knop kunt u het jaarinkomen berekenen.
Als u een auto van de zaak heeft, vul dan de volgende informatie in:

1. het jaarloon loonheffing in zoals dat te vinden is op uw laatste loonstrook van het jaar (en waar de bijtelling auto van de zaak al in verwerkt is). En kies bij onderstaande vraag 'Auto van de zaak' dat deze al verwerkt zit in het jaarloon. Of
2. het bruto jaarloon zonder auto van de zaak. En kies 'ja' bij 'Auto van de zaak' en vul daar de juiste gegevens in.

Heeft u een auto van de zaak?

Heeft u een auto en/of fiets van de zaak?

Gaat het om een elektrische auto?
Bij een elektrische auto geldt er (van 2019 t/m 2025) een lage bijtelling tot een bepaalde cataloguswaarde. Voor het deel van de cataloguswaarde daarboven geldt als bijtelling het standaard (hoge) tarief.

Van 2017 t/m 2025 zijn de bijtellingspercentages:

• Elektrische auto (EV):
  • 2017 en 2018 – 4%.
  • 2019 t/m 2025 – kies hierboven 'ja' bij 'Elektrische auto (EV)' en zie dan de tabel bij 'Lage bijtellingspercentage'.
  • vanaf 2026 – 22%.
• Auto's (deels) op benzine, diesel of LPG – 22%, het normale bijtellingspercentage.
• Youngtimers – 17% als er geen CO₂-uitstoot is, anders 35%
• Waterstofauto – Kies en zie 'Elektrische auto (EV)', maar dan zonder cap (begrenzing).
• Zonnecelauto – Kies en zie 'Elektrische auto (EV)', maar dan zonder cap (begrenzing).

NB Een verlaagd bijtellingspercentage geldt voor 5 jaar, beginnende op de 1e dag van de maand na de eerste toelating. Daarna geldt het normale bijtellingstarief uit het jaar waarop de auto op kenteken is gezet: 22% vanaf 2017 en 25% daarvoor.

Voor elektrische auto's geldt er vanaf 2019 een lagere bijtelling tot een bepaalde cataloguswaarde, zie onderstaande tabel. In 2014 t/m 2018 was de bijtelling 4%.
Voor een waterstof- of zonnecelauto gelden dezelfde percentages, maar dan zonder cap (tot € ...).
 

NB Een verlaagd bijtellingspercentage geldt voor 5 jaar, beginnende op de 1e dag van de maand na de eerste toelating. Daarna geldt het normale bijtellingstarief uit het jaar waarop de auto op kenteken is gezet: 22% vanaf 2017 en 25% daarvoor.

De fiscale waarde komt meestal overeen met de oorspronkelijke cataloguswaarde. Maar denk aan de regels voor het vaststellen hiervan betreffende accessoires en oude auto's.

Rijdt u per jaar aantoonbaar minder dan 500 kilometers privé met deze auto, dan heeft u geen bijtelling. Vul dan 0 in.

De eigen bijdrage die u per jaar betaalt voor privé gebruik van de auto van de zaak. Deze bijdrage gaat van de bijtelling af.

De eigen bijdrage die u per jaar betaalt voor de fiets van de zaak. Deze bijdrage gaat van de bijtelling af.

Hoeveel hypotheekrente kunt u jaarlijks aftrekken.
Als u niet aflost tijdens de looptijd is dit de hoogte van de lening x de hypotheekrente.
Lost u wel af tijdens de looptijd, bijvoorbeeld bij een annuïteitenhypotheek, dan is de hypotheekrenteaftrek afhankelijk van de looptijd en de rente. Als globale schatting zou u de hoogte van de resterende lening x de hypotheekrente kunnen invullen.

Wat is de WOZ-waarde van de woning?

Eventuele andere aftrekposten in box 1, zoals betaalde alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen, zorgkosten, studiekosten, giften aan goede doelen, etc.

Als u minimaal 5% aandelen bezit in een vennootschap, vul dan hier het totaal aan inkomsten uit dit aanmerkelijk belang in:

• Uitgekeerd dividend en andere winstuitkeringen (bruto bedrag).
• Vervreemdingsvoordelen na verkoop, schenking of ruilen van aandelen, opties, etc.
• Verminderd met kosten die hierbij afgetrokken mogen worden.

Het totaal aan bank- en spaartegoeden in box 3 op 1 januari.
Onder spaargeld vallen ook spaardeposito's.
 
En vanaf 2023 ook geld dat staat op een rekening van een Vereniging van Eigenaren (VvE) of op een derdengeldenrekening bij een notaris.

Het totaal aan overige bezittingen in box 3 op 1 januari:

• beleggingen zoals aandelen, obligaties,
• onroerend goed zoals een vakantiewoning, tweede woning (voor studerende kinderen), verhuurde woning(en),
• contant geld,
• uitgeleend geld en andere vorderingen,
• rechten op periodieke uitkeringen en
• overige bezittingen.

Kortom al het box 3 vermogen behalve spaargeld.
 
NB Vanaf 2023 hoeven vorderingen en schulden tussen fiscaal partners en tussen ouders en minderjarige kinderen niet opgegeven hoeven te worden.

Het totaal aan geleend geld en schulden in box 3 op 1 januari, zoals box 3 hypotheken (dus niet de eigen woning hypotheek in box 1), (familie)bankleningen, etc.
 
Let op: zonder aftrek van de box 3 schuldendrempel.

Als u een fiscaal partner heeft en u al uw gezamenlijke box 3 vermogen aangeeft bij uzelf, krijgt u ook het heffingsvrij vermogen van uw partner als aftrek op uw box 3 vermogen. Kies dan 'met fiscaal partner'.
Geeft u een deel van het gezamenlijke vermogen aan in de aangifte van uw partner, dan heeft u beiden uw eigen heffingsvrij vermogen als aftrek. Kies dan 'voor één persoon'