Kapitaalverzekeringen - soorten en fiscaal

De slogan 'leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker' van de belastingdienst gaat zeker niet op voor kapitaalverzekeringen. De fiscale regels zijn alles behalve makkelijk te begrijpen en in de loop van de tijd steeds veranderd. Hierdoor is er een complexe materie ontstaan, die voor de meeste mensen echt niet meer te begrijpen is.

Wij hebben de belangrijkste fiscale regels voor de verschillende kapitaalverzekeringen op een rijtje gezet.

KEW / Kapitaalverzekering Eigen Woning

De kapitaalverzekering die sinds 2001 vaak gebruikt wordt voor de opbouw van het kapitaal waarmee aan het einde van de looptijd een hypotheek wordt afgelost.

Met de uitkering van de verzekering moet de eigenwoningschuld worden afgelost.
Er hoeft geen aangifte vermogensrendementheffing (box 3) gedaan te worden tijdens de looptijd.
De looptijd mag maximaal 30 jaar zijn.
De uitkering is onbelast als:
- deze minder dan € 154.000 (2012) is bij tenminste 20 jaar premie betalen, of
- deze minder dan € 34.900 (2012) is bij tenminste 15 jaar premie betalen, en
- de uitkering niet hoger is de eigenwoningschuld, en
- de uitkering wordt gebruikt voor aflossing van de eigenwoningschuld.
Bij fiscaal partnerschap geldt een dubbele vrijstelling.
Bij een hogere uitkeringen is het rentedeel progressief belast in box 1. U kunt dat bij ons online berekenen.
Eerdere vrijgestelde uitkeringen uit KEW en kapitaalverzekeringen in box 3 afgesloten na 1-1-1992 en voor 1-1-2001 worden in mindering gebracht op de vrijstelling.

Kapitaalverzekering Nieuw Regime (box 3)

Een 'nieuwe' kapitaalverzekering die niet gekoppeld is aan een hypotheek (eigenwoningschuld). Deze is fiscaal niet meer interessant.

Afgesloten na 14-9-1999.
Er moet altijd vermogensrendementheffing betaald worden in box 3.
De uitkering is altijd onbelast (is immers belast in box3).

Kapitaalverzekering Brede Herwaardering

Een 'oude' kapitaalverzekering, waarvan de fiscale voordelen beperkt zijn.

Afgesloten tussen 1-1-1992 en 14-9-1999.
Na deze datum mogen er maar beperkte wijzigingen hebben plaatsgevonden aan de polis.
Zo mag o.a. het verzekerde kapitaal niet worden verhoogd en de looptijd niet worden verlengd.
De jaarlijkse stortingen moeten binnen een bandbreedte van 1 op 10 liggen.
Dat wil zeggen dat voor alle jaren geldt dat de stortingen maximaal een factor 10 mogen variëren.
Er geldt tijdens de looptijd een vrijstelling van € 123.428. Over de rest moet belasting worden betaald in box 3. Bij fiscaal partnerschap geldt een dubbele vrijstelling.
Voor uitkering bij leven is de vrijstelling:
EUR 28.134 bij minimaal 15 jaar aaneengesloten premiebetaling, en
EUR 123.428 bij minimaal 20 jaar aaneengesloten premiebetaling.
Bij fiscaal partnerschap geldt een dubbele vrijstelling.
De vrijstelling is niet geïndexeerd.
Bij een hogere uitkering is het rentedeel progressief belast in box 1, tenzij hierover al belasting is betaald in box 3. U kunt dat bij ons online berekenen.
Uitkering bij overlijden is meestal onbelast.
De vrijstelling geldt éénmaal per leven.

Kapitaalverzekering Oud Regime

De 'oudste' kapitaalverzekering uit vervlogen tijden. Deze heeft de meeste fiscale voordelen.

Afgesloten voor 1-1-1992.
Na deze datum mogen er maar beperkte wijzigingen hebben plaatsgevonden aan de polis.
Zo mag o.a. het verzekerde kapitaal niet worden verhoogd en de looptijd niet worden verlengd.
De jaarlijkse stortingen moeten binnen een vaste bandbreedte liggen, die afhankelijk is van de looptijd van de polis:
- bij 12 t/m 15 jaar: 1 op 5;
- bij 16 t/m 20 jaar: 1 op 10;
- bij 21 t/m 30 jaar: 1 op 15;
- bij meer dan 30 jaar: 1 op 20.
Er geldt tijdens de looptijd een vrijstelling van € 123.428. Over de rest moet belasting worden betaald in box 3.
Bij fiscaal partnerschap geldt een dubbele vrijstelling.
De vrijstelling is niet geïndexeerd.
Uitkering bij leven is vrijgesteld als er minimaal 12 jaar premie is betaald.
Anders is het rentedeel progressief belast in box 1, tenzij hierover al belasting is betaald in box 3. U kunt dat bij ons online berekenen.
Uitkering bij overlijden is meestal onbelast.
De vrijstelling geldt éénmaal per leven.